题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，专为老年人出版发行的报纸，适用100%先征后退的政策。选项D，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50% 的政策。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量。甲企业当月应缴纳资源税＝（400－100×60%）×7%＝23.8（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，适用出口环节增值税退（免）税政策。选项D，出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，适用增值税征税政策。
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第3题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，从量计征，计税依据是应税产品的销售数量。
选项B，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：
（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
（4）按应税产品组成计税价格确定。
（5）按其他合理方法确定。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：可抵扣的进项税额＝220×9%＝19.8（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）因管理不善霉烂变质的农产品，进项税额不得抵扣，需要作进项税额转出处理。
（2）纳税人接受贷款服务并向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
（3）应转出进项税额＝4.55÷（1－9%）×9%＋0.3＝0.75（万元）。
[要求3]
答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。业务（3）增值税销项税额=160×（1－10%）×13%＋60×70%×13%＝24.18（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）销项税额＝63.8×13%＝8.29（万元）。业务（5）销项税额＝200×13%＝26（万元）。业务（6）购进时未抵扣进项税额的车辆，拆除固定装置改装为货运专用车后，题目中未告诉是否取得了增值税专用发票、折旧年限等条件，所以不考虑改变用途后可以抵扣的进项税额金额。甲厂当月应缴纳增值税＝24.18＋8.29＋26－（19.8＋0.3－0.75）＝39.12（万元）。
[要求5]
答案解析：设有固定装置的非运输专用作业车改变用途不再属于免税范围的，应补缴车辆购置税＝160000×（1－4×10%）×10%＝9600（元）。
[要求6]
答案解析：选项B，应税大气污染物和应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数。选项C，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。二氧化硫污染当量数＝100÷0.95＝105.26；一氧化碳污染当量数＝100÷16.7＝5.99；甲醛污染当量数＝50÷0.09＝555.56；苯污染当量数＝80÷0.05＝1600；硫化氢污染当量数＝120÷0.29＝413.79。1600>555.56>413.79>105.26>5.99，所以对苯、甲醛、硫化氢三项污染物征收环境保护税。排放的应税大气污染物应缴纳环境保护税＝（1600＋555.56＋413.79）×1.2＝3083.22（元）。
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