2026年11月份销售额＝113÷（1＋13%）＝100（万元）。

2027年1月份销售额＝（339－113）÷（1＋13%）＝200（万元）。

理由：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。

会计处理少计增值税。

少计增值税金额＝56.5÷（1＋13%）×13%－5.85＝0.65（万元）。

应调增应纳税所得额。

调整金额＝56.5÷（1＋13%）－45－（36－32.4）＝1.4（万元）。

开票方或受票方均可发起红冲流程。

在平台上提供经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票。

《红字发票信息确认单》发起后需要在72小时内确认，否则自动作废。

增值税：无需视同应税交易。

理由：领用自产建材对本公司厂房进行改建，属于将自产货物用于增值税应税项目，增值税无需视同应税交易。

企业所得税：无需视同销售。

理由：领用自产建材对本公司厂房进行改建，资产的所有权未发生转移，企业所得税无需视同销售。

可以抵免的企业所得税税额＝600×10%＝60（万元）

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转。

丙公司应以房产的公允价值减去该资产的计税基础确认非货币性资产投资所得，并在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

计税基础：该房产的公允价值。

丙公司需要缴纳的税种：增值税、城市维护建设税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税。

E公司需要缴纳的税种：契税、印花税。

新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

总机构和分支机构就地分摊企业所得税的比例各为50%。

因素：营业收入、职工薪酬和资产总额。

比例：营业收入权重0.35、职工薪酬权重0.35和资产总额权重0.30。