题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，属于可抵扣暂时性差异；选项B、C，属于永久性差异。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：专业税务顾问（选项A）、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相应文书应由税务师、注册会计师、律师签字并承担相应的责任。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，因管理不善发生非正常损失的长期资产，进项税额需作进项税额转出。进项税额转出的金额＝41÷82×10.58＝5.29（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
职业道德要求包括诚信（选项C）、独立性（选项D）、客观公正（选项A）、专业胜任能力（选项B）和保密义务五个方面。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，居民个人取得劳务报酬所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。选项D，个人通过微信向公益组织或慈善机构捐赠，且取得合规捐赠凭证（如电子票据），可按应纳税所得额的30%扣除，或根据国务院规定享受全额扣除。
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