题目
[组合题]居民企业甲机械公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）机械设备销售收入30 000万元，机械设备出租收入700万元，机械设备修理收入50万元，机械设备受托加工收入200万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出4 640万元。（3）取得技术转让收入1 000万元，技术转让成本为300万元，转让过程中发生的相关税费0.3万元。（4）生产设备报废损失7万元，与生产经营活动无关的赞助支出1万元，直接向某营利性养老机构捐赠8万元，与生产经营活动有关的诉讼费用3.5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]下列收入中，应计入甲机械公司2025年度企业所得税收入总额的是（ ）。
[要求2]在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
[要求3]在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得纳税调减的金额是（ ）。
[要求4]下列各项中，在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A、生产设备报废损失7万元
- B、直接向某营利性养老机构捐赠8万元
- C、与生产经营活动无关的赞助支出1万元
- D、与生产经营活动有关的诉讼费用3.5万元
本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业所得税收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。选项ABCD，均属于企业所得税收入总额，均当选。
[要求2]
答案：
A
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的有：主营业务收入（机械设备销售收入30 000万元）、其他业务收入（机械设备出租收入700万元、机械设备修理收入50万元和机械设备受托加工收入200万元）和视同销售收入；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（30 000＋700＋50＋200）×15%＝4 642.5（万元）；（3）本年发生的广告费和业务宣传费4 640万元＜扣除限额4 642.5万元，因此按本年实际发生金额4 640万元扣除。
[要求3]
答案：
B
答案解析：（1）技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300－0.3＝699.7（万元）；（2）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（3）因为甲机械公司技术转让所得为699.7万元，超过500万元，所以超过部分（199.7万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，免征部分需要进行纳税调减，因此甲机械公司2025年度技术转让所得纳税调减金额＝500＋199.7×50%＝599.85（万元）。
[要求4]
答案：
B,C
答案解析：选项B，直接捐赠不得在税前扣除；选项C，与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项AB，在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）征收消费税，零售环节不征；选项C，卷烟在一般环节征收消费税，并在批发环节加征一道消费税，零售环节不征；选项D，“金银铂钻”在零售环节征收消费税，因此当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）计算委托加工应纳消费税时，先找受托方的同类售价，无同类售价再组价，本题委托加工的实木地板无受托方同类售价，因此需组价；（2）实木地板从价计征消费税，其组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）＝（950 000＋285 000）÷（1－5%）＝1 300 000（元）；（3）甲公司该笔业务应代收代缴的消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1 300 000×5%＝65 000（元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权（选项A）、合伙企业中的财产份额（选项D）、不动产（选项B）、机器设备、车船（选项C）以及其他财产取得的所得。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页