题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机床的生产与销售业务，2026年1月有关经营情况如下：（1）采取以旧换新方式销售一批机床，该批机床同期含增值税销售价格为6 780 000元，扣减旧机床收购价格后实际收取含增值税价款为6 237 600元。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额520 000元；购进设备修缮服务，取得增值税专用发票注明税额650元；为新建生产车间购入建筑材料，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进软件服务，取得增值税专用发票注明税额13 000元。（3）进口一台检车机器，成交价格为375 200元，运抵我国关境内输入地点起卸前的相关费用13 500元。（4）无偿转让一台N型机床给乙公司，该机床生产成本200 000元，市场同类机床不含增值税销售价格290 000元。已知：增值税税率为13%；关税税率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]计算甲公司当月以旧换新业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[要求2]甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
[要求3]计算甲公司进口检车机器应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[要求4]计算甲公司无偿转让N型机床应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A、200 000×13%＝26 000（元）
- B、290 000×13%＝37 700（元）
- C、（290 000－200 000）×13%＝11 700（元）
- D、（290 000＋200 000）×13%＝63 700（元）
本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格（6 780 000元）确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，排除选项BD；（2）含税价格需作价税分离，排除选项A；（3）因此甲公司当月以旧换新业务增值税销项税额＝6 780 000÷（1＋13%）×13%＝780 000（元）。
[要求2]
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项ABCD，均取得增值税专用发票，属于合法扣税凭证，且无其他不得抵扣进项税额的事项，因此均准予抵扣。
[要求3]
答案：
B
答案解析：（1）进口货物的关税计税价格包括成交价格（375 200元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（13 500元）；（2）甲公司进口检车机器组成计税价格＝关税计税价格＋关税＝（375 200＋13 500）×（1＋7%）＝415 909（元）；（3）甲公司进口检车机器应缴纳增值税税额＝组成计税价格×增值税税率＝415 909×13%＝54 068.17（元）。
[要求4]
答案：
B
答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人应当按照市场价格（290 000元）确定销售额；（2）该市场价格不含增值税，无需进行价税分离；（3）甲公司无偿转让N型机床应缴纳增值税税额＝290 000×13%＝37 700（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章（选项C）、记载“委托收款”字样（选项B）、背书日期（选项A），在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。选项D，在被背书人栏记载的是“开户银行名称”，而非“收款人（乙公司）名称”。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，属于专项扣除，并非专项附加扣除；选项BCD，均属于专项附加扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，劳动者因为工伤、职业病，请求用人单位依法给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。下列纠纷不属于劳动争议：
（1）劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷（选项C）；
（2）劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；
（3）劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷（选项B）；
（4）家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷（选项D）；
（5）个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；
（6）农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：（1）计算委托加工应纳消费税时，先找受托方的同类售价，无同类售价再组价，本题委托加工的实木地板无受托方同类售价，因此需组价；（2）实木地板从价计征消费税，其组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）＝（950 000＋285 000）÷（1－5%）＝1 300 000（元）；（3）甲公司该笔业务应代收代缴的消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1 300 000×5%＝65 000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业（选项A）、合伙企业（选项B），不具有法人资格，不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。
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