题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下：（1）销售酒共取得收入9 000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。（3）6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。（4）实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[要求1]甲公司2023年度取得的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。
[要求2]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）万元。
[要求3]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，下列计算准予扣除的借款利息支出的算式中，正确的是（ ）。
[要求4]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
- A、增值税200万元
- B、消费税300万元
- C、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加60万元
- D、印花税6万元
本题来源：2024《经济法基础》真题（最新解析）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项ABCD均应计入收入总额。
[要求2]
答案：
A
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的只有：主营业务收入（销售酒取得收入9 000万元）、其他业务收入（出租房产取得收入200万元）和视同销售收入。因此销售（营业）收入＝9 000＋200＝9 200（万元）；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（万元）；（3）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝1 000＋395＝1 395（万元）；（4）扣除限额1 380万元＜待扣除金额1 395万元，按扣除限额1 380万元扣除，未扣除的15万元结转以后年度扣除。
[要求3]
答案：
B
答案解析：非金融企业向非金融企业借款，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，可据实扣除；超过部分不得扣除。（1）实际发生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（万元）；（2）按金融企业同期同类贷款利率计算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）；（3）4.2万元＜9万元，甲公司2023年度准予扣除的借款利息支出为4.2万元。
[要求4]
答案：
B,C,D
答案解析：
企业缴纳的增值税属于价外税，在收到时不计入收入总额，故在缴纳时也不得扣除，因此实际缴纳的增值税税款（选项A）不得在企业所得税税前扣除。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：申请人对复议范围中的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（必经复议）。税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象（选项A）、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）=5 000×（1－20%）＝4 000（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=4 000×20%－0＝800（元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：原产于与我国缔结或者共同参加含有关税优惠条款的国际条约、协定的国家或者地区且符合国际条约、协定有关规定的进口货物，适用协定税率。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人发生视同应税交易的，应按市场价格（339 000元）确定销售额；（2）339 000为含税销售价格，需价税分离，不含税销售额＝339 000÷（1＋13%）＝300 000（元）；（3）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝300 000×13%＝39 000（元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页