题目
本题来源：第七节 出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税政策
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。应退增值税税额应为退税物品销售发票金额（含增值税）与退税率的乘积。该旅客购买的物品可获得离境退税额＝2260×11%＋599.5×8%＝296.56（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 D：生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（1）与本企业自产的货物名称、性能相同，或者是用本企业自产的货物再委托深加工收回的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%)=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
外贸企业出口货物退还增值税应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的金额和出口货物所适用的退税率计算。应退增值税=(500×150+200×148)×13%=13598（元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：判断境内纳税人向境外提供跨境应税行为是否适用增值税免税政策，关键在于该跨境应税行为是否“完全”发生在境外且不适用零税率政策。向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税，选项B不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：对境内建造船舶企业向运输企业销售符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业按照规定申请退税，选项B不当选。已办理船舶退税备案的运输企业，发生船籍所有人变更、船籍港变更或不再从事国际运输（或港澳台运输）业务等情形，不再符合船舶退税政策条件的，应当在条件变更次月的纳税申报期内，向主管税务机关办理补缴已退税款手续，选项D不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页