题目
本题来源：第七节 出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税政策
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 D：生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（1）与本企业自产的货物名称、性能相同，或者是用本企业自产的货物再委托深加工收回的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（13%-9%）=8（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额= 150×(13%-9%)=6（万元）
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额= 260×(13%-9%)-6=4.4（万元）
当期应纳税额=120×13%-（39-4.4）-22=-41（万元）
“免、抵、退”税额抵减额=150×9%=13.5（万元）
出口货物“免、抵、退”税额=260×9%-13.5=9.9（万元）
当期期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额，则当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9.9（万元）
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
外贸企业出口货物退还增值税应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的金额和出口货物所适用的退税率计算。应退增值税=(500×150+200×148)×13%=13598（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：判断境内纳税人向境外提供跨境应税行为是否适用增值税免税政策，关键在于该跨境应税行为是否“完全”发生在境外且不适用零税率政策。向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务，不适用增值税退税的情形：①购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务。②购买货物单张发票销售金额（含税价格）不足800元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购买服务单张发票销售金额（含税价格）不足300元人民币（选项A不当选、选项B当选）。③使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过18万元人民币的部分（选项C不当选）。④增值税免税货物和服务（选项D当选）。
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