题目
本题来源：第六节 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%)=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项 D：生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（1）与本企业所生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=（75-25）×6.4×（13%－9%）=12.8（万元）
当期应纳税额= 80×13%－（26－12.8）－5=－7.8（万元）
当期“免、抵、退”税额= （75-25）×6.4×9%=28.8（万元）
当期期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额=7.8（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（13%-9%）=8（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额= 150×(13%-9%)=6（万元）
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额= 260×(13%-9%)-6=4.4（万元）
当期应纳税额=120×13%-（39-4.4）-22=-41（万元）
“免、抵、退”税额抵减额=150×9%=13.5（万元）
出口货物“免、抵、退”税额=260×9%-13.5=9.9（万元）
当期期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额，则当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9.9（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
外贸企业出口货物退还增值税应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的金额和出口货物所适用的退税率计算。应退增值税=(500×150+200×148)×13%=13598（元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页