题目
本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税。
(2)该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+2%)×2%+(5+25)÷(1+3%)×3%=0.96(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
(2)该公司当月应缴纳增值税=1÷(1+2%)×2%=0.02(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;小规模纳税人发生销售、出租不动产或者转让土地使用权的增值税应税交易,适用3%的征收率。
(2)甲公司2026年1季度应缴纳增值税=30×1%+300×3%=9.3(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,按照简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。
(2)该公司当月应缴纳增值税=15÷(1+5%)×5%+(2+4)÷(1+1.5%)×1.5%=0.8(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税;一般纳税人出租其2016年4月30日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。
(2)甲餐饮公司2月应确认的销项税额=48÷(1+9%)×9%=3.96(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,没有选择简易计税办法计税的规定。
选项D,提供非学历教育服务可以选择简易计税办法计税。
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