题目

本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税。

(2)该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+2%)×2%+(5+25)÷(1+3%)×3%=0.96(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据增值税的有关规定,下列选项中只能适用简易计税方法计税的是(  )。
  • A.一般纳税人从事公共交通运输服务
  • B.一般纳税人从事非学历教育服务
  • C.一般纳税人销售2016年4月30日前购进的不动产
  • D.小规模纳税人餐饮公司提供的餐饮服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。

选项D,小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。

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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目,土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用,允许从含税销售额中扣除。

(2)业务(1)当月增值税销项税额=(50000-8000)÷(1+9%)×9%=3467.89(万元)。

[要求2]
答案解析:

(1)纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同应税交易。

(2)一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的,适用征收率为5%。

(3)业务(2)应纳增值税=750÷(1+5%)×5%=35.71(万元)。

[要求3]
答案解析:当月可抵扣增值税进项税额=90+39.55÷(1+13%)×13%+0.3=94.85(万元)。
[要求4]
答案解析:当月应纳增值税=3467.89-94.85+35.71=3408.75(万元)。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)增值税一般纳税人为清包工工程提供的建筑服务,可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。

(2)纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。该公司没有开具发票且没有实际收到的质量保证金,不需要缴纳增值税。

(3)该建筑公司应纳增值税=500×(1-1%)×3%=14.85(万元)。

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第4题
[不定项选择题]根据现行增值税政策,下列关于小规模纳税人增值税的税务处理,说法正确的有(  )。
  • A.纳税人提供劳务派遣服务应按适用税率全额计算缴纳增值税
  • B.个体工商户出租住房,按照3%征收率减按1.5%计算应纳税额
  • C.销售外购的商铺,按照5%征收率计算应纳税额
  • D.购进旅客运输服务可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
  • E.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,小规模纳税人销售外购的商铺,按照3%征收率计算应纳税额。

选项D,小规模纳税人采用简易计税方法计税,不得抵扣进项税额。

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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人下列业务中,可以选择适用简易计税方法计税的有(  )。
  • A.电影放映服务
  • B.资管产品管理人在运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为
  • C.航空运输服务
  • D.文化体育服务
  • E.

    为建筑工程老项目提供的建筑服务

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,一般纳税人提供航空运输服务,不能选择简易计税方法计税。
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