题目
本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税。
(2)该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+2%)×2%+(5+25)÷(1+3%)×3%=0.96(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A、B、C,一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。
选项D,小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:
(1)房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目,土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用,允许从含税销售额中扣除。
(2)业务(1)当月增值税销项税额=(50000-8000)÷(1+9%)×9%=3467.89(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同应税交易。
(2)一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的,适用征收率为5%。
(3)业务(2)应纳增值税=750÷(1+5%)×5%=35.71(万元)。
[要求3]
答案解析:当月可抵扣增值税进项税额=90+39.55÷(1+13%)×13%+0.3=94.85(万元)。
[要求4]
答案解析:当月应纳增值税=3467.89-94.85+35.71=3408.75(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)增值税一般纳税人为清包工工程提供的建筑服务,可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。
(2)纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。该公司没有开具发票且没有实际收到的质量保证金,不需要缴纳增值税。
(3)该建筑公司应纳增值税=500×(1-1%)×3%=14.85(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项C,小规模纳税人销售外购的商铺,按照3%征收率计算应纳税额。
选项D,小规模纳税人采用简易计税方法计税,不得抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,一般纳税人提供航空运输服务,不能选择简易计税方法计税。
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