（1）自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；小规模纳税人发生销售、出租不动产或者转让土地使用权的增值税应税交易，适用3%的征收率。

（2）甲公司2026年1季度应缴纳增值税＝30×1%＋300×3%＝9.3（万元）。

（1）住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，按照简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。

（2）该公司当月应缴纳增值税＝15÷（1＋5%）×5%＋（2＋4）÷（1＋1.5%）×1.5%＝0.8（万元）。

（1）自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超过起征点10万元的，免征增值税。

（2）分摊后的月租金超过10万元，李某当月需要缴纳增值税。

（3）李某当月应缴纳增值税＝45÷（1＋3%）×3%＝1.31（万元）。

选项C，小规模纳税人销售外购的商铺，按照3%征收率计算应纳税额。

选项D，小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。