题目
[单选题]下列关于税法的效力说法错误的是(  )。
  • A.税法的效力包括空间、时间和对人的效力三个维度
  • B.全国范围内有效的税法应该覆盖除了港澳台地区和保税区等个别特殊地区外的全国范围
  • C.税法的时间效力包括何时生效、何时终止效力和有无溯及力的问题
  • D.我国税法对人的效力采用的是属地原则
答案解析
答案: D
答案解析:我国税法对人的效力采用的是属地兼属人原则。
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本题来源:第一节 税法概述
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于税法原则的说法,错误的是(  )。
  • A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,这体现的是税收公平原则
  • B.税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
  • C.没有充足的证据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑,体现了税收法定性原则
  • D.实质课税原则的目的是防止纳税人避税,增强税法征收的适用性
答案解析
答案: C
答案解析:没有充足的证据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑,纳税人有权利要求税务机关予以信任,纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和准确的,这体现的是税收合作信赖主义原则。
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第2题
[单选题]国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释为(  )。
  • A.税法限制解释
  • B.税法行政解释
  • C.税法司法解释
  • D.税法立法解释
答案解析
答案: B
答案解析:税法行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释。
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第3题
[单选题]以下不符合法律优位原则的说法是(  )。
  • A.法律的效力高于规章的效力
  • B.我国税收法律与行政法规具有同等效力
  • C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力
  • D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的
答案解析
答案: B
答案解析:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力,对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力高于税收行政规章效力。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税收法律主义的说法错误的有(  )。
  • A.税收法律主义包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三原则
  • B.课税要素的基本内容应由法律、实施细则等直接规定
  • C.课税要素明确原则更多的是从立法技术的角度保证税收分配关系的确定性
  • D.课税要素必须由法律直接规定,但不包括征税基本程序和税务争议的解决办法
  • E.税务行政机关的自由裁量权应是普遍存在和不受约束的
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项B,课税要素的基本内容应由法律直接规定,实施细则等仅是补充,以行政立法形式通过的税收法规、规章,如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的;选项D,课税要素必须由法律直接规定。首先,这里的课税要素不仅包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠,而且还应包括征税基本程序和税务争议的解决办法等;选项E,税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的。
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第5题
[单选题]下列关于税法与其他部门法的关系,表述错误的是(  )。
  • A.民事纠纷应按民事诉讼程序解决,而税务纠纷一般先由上一级税务机关复议
  • B.税法属于义务性法规,经济法基本上属于授权性法规
  • C.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证
  • D.民法和税法的调整手段都具有综合性
答案解析
答案: D
答案解析:民法以民事手段作为调整手段,违法者承担的主要法律责任是民事责任;而税法的调整手段具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段,违法者承担的法律责任主要是行政责任和刑事责任。
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