题目
[单选题]根据增值税的规定,单位或个体工商户的下列行为,不属于视同销售货物的是(  )。
  • A.

    将外购的小汽车分配给股东

  • B.

    将自产的火锅底料用于个人消费

  • C.

    将委托加工收回的高档化妆品无偿赠送给客户

  • D.

    将外购的月饼作为福利发给员工

本题来源:第三节 征税范围 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,将外购的货物作为福利发给员工,不属于视同销售货物。

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目的有(  )。
  • A.供电企业向电厂收取的并网服务费
  • B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.被保险人获得的保险赔付
  • E.存款利息
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,供电企业利用自身变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。

选项C,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

选项B、D、E,不征收增值税。

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第2题
[单选题]

根据增值税征税范围的规定,下列各项中,应按“销售货物”缴纳增值税的是(  )。

  • A.

    银行销售基金

  • B.

    电力公司销售电力   

  • C.

    房地产开发企业销售商品房   

  • D.

    邮政公司销售邮票

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,按照“金融服务”缴纳增值税;

选项B,按照“销售货物”缴纳增值税;

选项C,按照“销售不动产” 缴纳增值税;

选项D,按照“邮政服务”缴纳增值税。

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第3题
[单选题]

根据增值税的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是(  )。

  • A.

    美国甲公司将其在中国境内使用的专利权转让给中国境内企业

  • B.

    日本乙公司为中国游客提供从日本东京到韩国首尔的运输服务

  • C.

    德国丙公司将其位于柏林的办公大楼出售给中国境内企业

  • D.

    日本丁公司将其位于东京的房屋出租给中国留学生

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务,不属于在境内销售服务;

选项C、D,销售或租赁的不动产在境内,才属于在境内销售。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,不征收增值税的有(  )。

  • A.

    各级工会组织收取的会费

  • B.

    搬家公司为聘用的员工提供搬家服务

  • C.

    以货币资金投资收取的非保本利润

  • D.

    单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴

  • E.

    农业生产者销售的自产农产品

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税;

选项E,属于增值税法定免税项目。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,按照“租赁服务”缴纳增值税的有(  )。

  • A.

    将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    地铁的广告位出租

  • D.

    融资租赁服务

  • E.

    车辆停放服务

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税;

选项B,融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

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