题目

[单选题]根据增值税的规定,单位或个体工商户的下列行为,不属于视同销售货物的是(  )。
  • A.

    将外购的小汽车分配给股东

  • B.

    将自产的火锅底料用于个人消费

  • C.

    将委托加工收回的高档化妆品无偿赠送给客户

  • D.

    将外购的月饼作为福利发给员工

本题来源:第三节 征税范围 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项D,将外购的货物作为福利发给员工,不属于视同销售货物。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列服务中,不属于增值税现代服务的是(  )。
  • A.研发和技术服务
  • B.信息技术服务
  • C.文化创意服务
  • D.旅游娱乐服务
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,旅游娱乐服务属于生活服务。
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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税

  • B.

    金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税

  • C.

    港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”

  • D.

    自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“其他现代服务”缴纳增值税

  • E.

    无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税。

选项D,自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“交通运输服务”缴纳增值税,而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他现代服务”缴纳增值税,注意二者的区分。

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第3题
[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法不正确的是(  )。
  • A.单用途卡,是指发卡企业按照国家有关规定发行的,仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证
  • B.销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税,但可开具增值税专用发票
  • C.持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票
  • D.售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
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第4题
[不定项选择题]下列属于不征收增值税的项目的有(  )。
  • A.供电企业向电厂收取的并网服务费
  • B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
  • C.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
  • D.被保险人获得的保险赔付
  • E.存款利息
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,供电企业利用自身变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。

选项C,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

选项B、D、E,不征收增值税。

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第5题
[不定项选择题]根据增值税的规定,下列属于混合销售行为的有(  )。
  • A.甲餐饮公司在提供餐饮服务的同时销售饮料
  • B.乙电器商城销售电器的同时提供送货上门
  • C.丙酒店提供住宿服务同时提供接送机服务
  • D.丁建筑公司销售自产钢结构件的同时提供安装服务
  • E.戊商场既销售商品也提供健身服务
答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项C,一项销售行为既涉及货物又涉及服务,为混合销售。住宿、接送机都是服务,没有涉及货物。所以不属于混合销售。

选项D,自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或征收率。

选项E,一个主体从事多种类业务,属于兼营。

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