题目

[单选题]根据增值税的规定,单位或个体工商户的下列行为,不属于视同销售货物的是(  )。
  • A.

    将外购的小汽车分配给股东

  • B.

    将自产的火锅底料用于个人消费

  • C.

    将委托加工收回的高档化妆品无偿赠送给客户

  • D.

    将外购的月饼作为福利发给员工

本题来源:第三节 征税范围 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项D,将外购的货物作为福利发给员工,不属于视同销售货物。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。

  • A.

    自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税

  • C.

    宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税

  • D.

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税 

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税;

选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税;

选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

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第2题
[不定项选择题]

下列关于计征增值税的说法错误的有(  )。

  • A.

    光租、干租业务,属于“交通运输服务

  • B.

    程租、期租业务,属于“有形动产租赁服务

  • C.

    纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,属于“交通运输服务”

  • D.

    纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务——旅游娱乐”缴纳增值税

  • E.

    代理记账属于“商务辅助服务——经纪代理服务”

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项A、B,水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于“有形动产租赁服务;水路运输的程租、期租业务,属于“交通运输服务”;

选项D,纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务——文化体育服务”缴纳增值税。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有(  )。

  • A.

    将购进的货物用于个人消费

  • B.

    将购进的货物用于集体福利

  • C.

    将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户

  • D.

    将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

  • E.

    将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A、B,购进的货物用于集体福利或个人消费的不属于视同销售。

【提示】注意“无偿赠送给他人”和“用于个人消费”二者是不同的概念。

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第4题
[单选题]

根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的是(  )。

  • A.

    将公交车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

  • B.

    融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税

  • C.

    道路通行服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税

  • D.

    航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,将公交车的广告位出租按照“现代服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税;

选项B,融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;

选项C,道路通行服务按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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第5题
[单选题]下列各项中,不属于发生应税销售行为,不征收增值税的是(  )。
  • A.

    甲公司将购进货物无偿赠送丁公司  

  • B.

    乙公司以自建的房产抵偿建筑材料款

  • C.

    李某无偿向其他单位转让无形资产

  • D.

    丙公司股东赵某无偿将款项借给公司

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,将外购的货物无偿赠送给其他单位或者个人,应视同销售。

选项B,属于特殊的销售行为,应缴纳增值税。

选项C,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,应视同销售。但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

选项D,单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售,但提供方主体不包括自然人。用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

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