题目

本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
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(1)自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后月租金未达到起征点10万元的,免征增值税。

(2)分摊后的月租金超过10万元,李某当月需要缴纳增值税。

(3)李某当月应缴纳增值税=45÷(1+3%)×3%=1.31(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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(1)自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;小规模纳税人发生销售、出租不动产或者转让土地使用权的增值税应税交易,适用3%的征收率。

(2)甲公司2026年1季度应缴纳增值税=30×1%+300×3%=9.3(万元)。

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第2题
答案解析
答案: D
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(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税。

(2)该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+2%)×2%+(5+25)÷(1+3%)×3%=0.96(万元)。

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第3题
答案解析
答案: A
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(1)自2026年1月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

(2)应缴纳增值税=50÷(1+0.5%)×0.5%+6÷(1+3%)×3%=0.42(万元)。

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第4题
答案解析
答案: B
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(1)纳税人将购进的不动产用于投资,按照转让不动产计算缴纳增值税。

(2)一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产,按照5%的征收率适用简易计税计算缴纳增值税。该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价允许从含税销售额中扣除。

(3)甲酒店应缴纳增值税=(1000-800)÷(1+5%)×5%=9.52(万元)。

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第5题
[不定项选择题]

根据现行增值税政策,下列情形中一般纳税人可以选择简易计税方法按3%征收率计算缴纳增值税的有(  )。

  • A.物业公司销售自来水
  • B.销售2015年取得的不动产
  • C.为甲供工程提供建筑服务
  • D.收派服务
  • E.以清包工方式提供的建筑服务
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产,可以选择简易计税方法,征收率为5%。

选项C,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,不可以选择简易计税方法,只能采用一般计税方法,适用9%增值税税率。

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