题目
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未达到起征点10万元的，免征增值税。
（2）分摊后的月租金超过10万元，李某当月需要缴纳增值税。
（3）李某当月应缴纳增值税＝45÷（1＋3%）×3%＝1.31（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
（2）该公司当月应缴纳增值税＝1÷（1＋2%）×2%＝0.02（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。
（2）该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋2%）×2%＋（5＋25）÷（1＋3%）×3%＝0.96（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2026年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
（2）应缴纳增值税＝50÷（1＋0.5%）×0.5%＋6÷（1＋3%）×3%＝0.42（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）增值税一般纳税人为清包工工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。
（2）该建筑公司应纳增值税＝500÷（1＋3%）×3%＝14.56（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项B，一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，征收率为5%。
选项C，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择简易计税方法，只能采用一般计税方法，适用9%增值税税率。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页