题目
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
（2）该公司当月应缴纳增值税＝1÷（1＋2%）×2%＝0.02（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）个人（不含个体工商户中的一般纳税人，下同）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（2）王某应纳增值税＝210÷（1＋3%）×3%＝6.12（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，小型水力发电单位销售自产的电力，一般纳税人可选择按简易办法依3%征收率计算增值税，对于火力发电单位没有相关简易办法计算缴纳增值税的规定。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；小规模纳税人发生销售、出租不动产或者转让土地使用权的增值税应税交易，适用3%的征收率。
（2）甲公司2026年1季度应缴纳增值税＝30×1%＋300×3%＝9.3（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，小规模纳税人销售外购的商铺，按照3%征收率计算应纳税额。
选项D，小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项A，一般纳税人提供非学历教育服务、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%。
选项B，一般纳税人提供安全保护服务，选择差额计税的，按照一般计税方法适用6%的税率征收增值税。不能选择简易计税。
选项C，水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行，可以选择简易计税，适用3%征收率。
选项D，小型水力发电单位销售自产的电力，可以选择适用简易计税，适用3%征收率。
选项E，住房租赁企业向个人出租住房取得的全部租金收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
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