题目
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
（2）该公司当月应缴纳增值税＝1÷（1＋2%）×2%＝0.02（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。
选项D，小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部含税价款扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。
（2）该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋2%）×2%＋（5＋25）÷（1＋3%）×3%＝0.96（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2026年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
（2）应缴纳增值税＝50÷（1＋0.5%）×0.5%＋6÷（1＋3%）×3%＝0.42（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项B，一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，征收率为5%。
选项C，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择简易计税方法，只能采用一般计税方法，适用9%增值税税率。
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