一般纳税人销售自己使用过的，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税方法适用3%征收率减按2%征收增值税；放弃减税的，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
该公司当月应缴纳增值税＝1÷（1＋3%）×3%＝0.03（万元）。
2025年2月，王某转让2023年4月购置的位于成都的一处别墅，转让时全部交易价格（含增值税）210万元，不能提供取得不动产时的发票。提供契税完税凭证上注明契税税额为7.2万元，当地契税税率4%，则王某应纳增值税为（ ）万元。
（1）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（2）自2024年12月1日起，北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（3）王某应纳增值税＝210÷（1＋5%）×5%＝10（万元）。
选项C当选：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
选项B，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按简易办法依3%征收率计算增值税，对于火力发电单位没有按照简易办法计算缴纳增值税的规定；
选项E，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可选择按3%简易计税。
甲公司为增值税小规模纳税人，按季度申报增值税。2025年1季度取得收入明细如下：销售货物取得不含税收入30万元；销售其自建的不动产取得不含税收入300万元。则甲公司2025年1季度应缴纳增值税（ ）万元。
自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
甲公司2025年1季度合计销售额＝30＋300＝330（万元），超过30万元，但是扣除销售不动产后的销售额为30万元，未超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策；甲公司销售不动产应按5%的征收率计算缴纳增值税。
甲公司2025年1季度应缴纳增值税＝300×5%＝15（万元）。
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