题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项A，其他纳税人新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。
选项C，制造业等4行业纳税人是指从事指定的4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
选项E，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，该企业本月应确认销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝9×50÷（200＋50）＝1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝9－1.8＝7.2（万元）。当期应纳增值税＝200×13%－7.2＝18.8（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：销项税额＝820×60×13%＝6396（元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，纳税人出口或跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请留抵退税。
选项B，纳税信用等级为A级或B级的纳税人可以办理留抵退税。
选项C，纳税人向主管税务机关申请退还增量留抵税额应满足的条件之一是“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的”。
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