题目
答案解析
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
拓展练习
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变专用于五类不允许抵扣项目的，应按照下列公式在改变用途的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该公司业务（4）应转出进项税额＝2.6×（20－8）÷20×100%＝1.56（万元）。
（1）业务（1）纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。
（2）业务（2）纳税人提供租赁服务，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。
（3）该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－3.12＝26.72（万元）。
选项A、B、E当选：均属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，应并入销售额中计算增值税销项税额。
选项C不当选：纳税人为销售货物（不包括啤酒、黄酒以外的其他酒类产品）而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。
选项D不当选：4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、保险费，属于代为收取并转付给第三方的款项，不应并入销售额计算增值税销项税额。
（1）单位和个体工商户无偿转让货物，视同应税交易。因此甲运输企业外购桌椅赠送给贫困小学属于视同应税交易，应征收增值税。
（2）无偿提供运输服务，不属于增值税视同应税交易，无须缴纳增值税。
（3）该企业当月的增值税销项税额＝20×13%＝2.6（万元）。
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
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