题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失，应按照下列公式在发生非正常损失的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：
①不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率；
②净值率＝当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该设备不得抵扣的进项税额＝54.6×（420－35）÷420×100%＝50.05（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，纳税人购进货物用于职工福利，不得抵扣增值税进项税额。
选项C，纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项D，非正常损失的购进货物，以及相关的服务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，需作进项税额转出。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝39×80%×9%÷（1＋9%）＝2.58（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：该批货物应转出进项税额＝（309－9）÷（1－9%）×9%＋9×1%＝29.76（万元）。
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