题目
[不定项选择题]根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有(  )。
  • A.将购进的货物用于个人消费
  • B.将购进的货物用于集体福利
  • C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户
  • D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
  • E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项AB,购进的货物用于集体福利或个人消费的不属于视同销售。【易错点提示】注意“无偿赠送给他人”和“用于个人消费”二者是不同的概念。
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本题来源:第三节 征税范围
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拓展练习
第1题
[单选题]下列服务中,不属于增值税现代服务的是(  )。
  • A.研发和技术服务
  • B.信息技术服务
  • C.文化创意服务
  • D.旅游娱乐服务
答案解析
答案: D
答案解析:旅游娱乐服务属于生活服务。
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第2题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。
  • A.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税。
  • C.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
  • D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税 。
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税;选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
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第3题
[单选题]下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是(  )。
  • A.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
  • B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
  • C.被保险人获得的保险赔付
  • D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。选项BC,属于不缴纳增值税的特殊项目;选项D,属于非经营活动,不纳入增值税纳税范围。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。
  • A.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  • B.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”
  • D.自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“其他现代服务”缴纳增值税
  • E.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税;选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税;选项D,自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“交通运输服务”缴纳增值税,而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他现代服务”缴纳增值税,注意二者的区分。
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第5题
[不定项选择题]下列属于视同销售,应计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.某钢材生产企业将自产的钢材用于投资
  • B.某商店将外购的面包无偿捐赠于洪水灾区人民
  • C.某食品加工厂将外购的面粉用于生产面包
  • D.某糖果生产厂将委托加工的糖果免费发给员工
  • E.某汽车运输公司无偿为灾区提供运输服务
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:单位或者个体工商户的下列行为,视同发生增值税应税销售行为:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。【易错点提示】无偿赠送货物不同于无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产,无偿赠送货物不论是否用于公益事业都是要视同销售的,故选项B也是需要视同销售的。
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