题目

[单选题]下列项目中,允许抵扣增值税进项税额的是(  )。
  • A.纳税人购进货物用于职工福利
  • B.纳税人购进原值400万元用作混合用途的单项长期资产
  • C.纳税人支付的贷款利息
  • D.纳税人购进的原材料发生非正常损失
本题来源:第六节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,纳税人购进货物用于职工福利,不得抵扣增值税进项税额。

选项C,纳税人购进贷款服务,及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

选项D,非正常损失的购进货物,以及相关的服务和交通运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税额;已抵扣进项税额的,需作进项税额转出。

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拓展练习

第2题
[单选题]下列业务的增值税税务处理,正确的是(  )。
  • A.商业企业向供货方收取的返还利润,不征收增值税
  • B.

    高新技术企业收到的与生产销售芯片数量直接挂钩的财政补贴收入,不征收增值税

  • C.采取还本销售方式销售货物的,销售额可以扣减还本支出
  • D.采取折扣方式销售货物,在同一张发票的“金额”栏中注明折扣额的,可以按折扣后的销售额计征增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,商业企业向供货方收取的返还利润,属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款,应征收增值税。

选项B,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

选项C,纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)增值税一般纳税人收购农产品开具收购发票的,按发票注明的买价乘以9%扣除率抵扣进项税额。

(2)该烟厂本月可以抵扣的进项税额=72×9%+5÷(1+9%)×9%=6.89(万元)。

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第5题
[单选题]根据现行增值税政策,下列企业中不适用增值税进项税额加计抵减政策的是(  )。
  • A.集成电路企业
  • B.生活性服务企业
  • C.先进制造业企业
  • D.工业母机企业
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,自2023年1月1日至2027年12月31日,分别允许先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计5%、15%、15%抵减企业应纳增值税税额。不包括生活性服务企业。
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