题目

[单选题]下列项目中,允许抵扣增值税进项税额的是(  )。
  • A.纳税人购进货物用于职工福利
  • B.纳税人购进原值400万元用作混合用途的单项长期资产
  • C.纳税人支付的贷款利息
  • D.纳税人购进的原材料发生非正常损失
本题来源:第六节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,纳税人购进货物用于职工福利,不得抵扣增值税进项税额。

选项C,纳税人购进贷款服务,及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出,对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。

选项D,非正常损失的购进货物,以及相关的服务和交通运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税额;已抵扣进项税额的,需作进项税额转出。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;在同一张发票上的“备注”栏分别注明的,按折扣前的销售额征收增值税。

(2)现金折扣,又称销售折扣,是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待,现金折扣发生在销货之后,因此现金折扣不得从销售额中减除。

(3)该企业当月应确认的销项税额=200×13%=26(万元)。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额。

(2)大麦手机商城当月销项税额=(100000+20000)÷(1+13%)×13%=13805.31(元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。取得其他情形的财政补贴收入,不征收增值税。因收到的政府补助与销售车辆取得的收入或者数量不直接挂钩,所以不征收增值税。

(2)本月新能源汽车生产企业销项税额=(1200+56.5)÷(1+13%)×13%=144.55(万元)。

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第4题
[单选题]下列业务的增值税税务处理,正确的是(  )。
  • A.商业企业向供货方收取的返还利润,不征收增值税
  • B.

    高新技术企业收到的与生产销售芯片数量直接挂钩的财政补贴收入,不征收增值税

  • C.采取还本销售方式销售货物的,销售额可以扣减还本支出
  • D.采取折扣方式销售货物,在同一张发票的“金额”栏中注明折扣额的,可以按折扣后的销售额计征增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,商业企业向供货方收取的返还利润,属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款,应征收增值税。

选项B,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

选项C,纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。

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第5题
[不定项选择题]根据现行增值税政策,适用增值税留抵退税有关政策的纳税人,需符合的基本条件有(  )。
  • A.纳税缴费信用级别为A级或者B级
  • B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形
  • C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
  • D.与2019年3月31日期末留抵税额相比,申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零,且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元
  • E.2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返(退)政策
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,属于房地产开发经营业纳税人留抵退税的条件,但不属于适用增值税留抵退税有关政策的所有纳税人需要符合的基本条件。
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