题目
答案解析
（1）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税，适用9%税率。
（2）提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
（3）甲物业公司当月销项税额＝100÷（1＋6%）×6%＋40÷（1＋9%）×9%＝8.96（万元）。
（4）甲物业公司当月进项税额＝9（万元）。因当月销项税额8.96万元＜进项税额9万元，甲公司当月一般计税方法下应缴纳增值税＝0（万元）。
（5）甲物业公司简易计税方法应缴纳增值税＝10÷（1＋3%）×3%＝0.29（万元）。
拓展练习
应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
（1）购买建筑用的辅材既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，按照销售额占比计算不得抵扣进项税额。当月不得抵扣的进项税额＝2×[103÷（1＋3%）]÷[103÷（1＋3%）＋809÷（1＋9%）]＝0.24（万元）。
（2）当月可抵扣的进项税额＝2－0.24＝1.76（万元）。
（3）当月应纳税额＝809÷（1＋9%）×9%－113÷（1＋13%）×13%-1.76＋103÷（1＋3%）×3%＝55.04（万元）｡
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，按折扣前的销售额征收增值税。
（2）现金折扣，又称销售折扣，是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，现金折扣发生在销货之后，因此现金折扣不得从销售额中减除。
（3）该企业当月应确认的销项税额＝200×13%＝26（万元）。
（1）业务（2）为客户提供定制化软件开发服务按照“生产生活服务——信息技术服务”缴纳增值税，适用6%增值税税率。
（2）甲软件开发公司的增值税销项税额＝100×13%＋80×6%＋50×13%＝24.3（万元）。
（1）业务（6）：注明旅客身份信息的公路客票可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。
航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额＝0.95（万元）。
住宿费增值税专用发票进项税额＝6×6%＝0.36（万元）。
餐饮费普通发票不允许抵扣进项税额。
（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝2＋3＋0.06＋0.95＋0.36＝6.37（万元）。
（1）软件产品的销项税额＝100×13%＝13（万元）。
（2）软件产品可以抵扣的进项税额＝（2＋0.06＋0.95＋0.36）×100÷（100＋80＋50）＝1.47（万元）。
（3）当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额＝13－1.47＝11.53（万元）。
（4）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝11.53－100×3%＝8.53（万元）。
（1）甲软件开发公司享受即征即退前应缴纳的增值税＝24.3－6.37＝17.93（万元）。
（2）即征即退税额＝8.53（万元）。
（3）当月甲软件开发公司享受即征即退后实际应缴纳的增值税＝17.93－8.53＝9.4（万元）。
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