题目
答案解析
（1）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税，适用9%税率。
（2）提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
（3）甲物业公司当月销项税额＝100÷（1＋6%）×6%＋40÷（1＋9%）×9%＝8.96（万元）。
（4）甲物业公司当月进项税额＝9（万元）。因当月销项税额8.96万元＜进项税额9万元，甲公司当月一般计税方法下应缴纳增值税＝0（万元）。
（5）甲物业公司简易计税方法应缴纳增值税＝10÷（1＋3%）×3%＝0.29（万元）。
拓展练习
选项C，购进入账价值大于500万元的单项固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（2）孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（3）甲公司当月增值税销项税额＝（6＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。
选项A，纳税人购进货物用于职工福利，不得抵扣增值税进项税额。
选项C，纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项D，非正常损失的购进货物，以及相关的服务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，需作进项税额转出。
选项A，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进农产品以外的货物、应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
选项B，项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
选项D，农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法、参照法三种。
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