题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）航空旅客运输服务可抵扣进项税额＝（43＋2）×9%＝4.05（万元）。
（2）未注明员工身份信息的出租车车票不得抵扣进项税额。
（3）高速公路通行费增值税电子普通发票可抵扣进项税额0.5万元。
（4）桥、闸通行费可抵扣进项税额＝5÷（1＋5%）×5%＝0.24（万元）。
（5）注明员工身份信息的公路长途客票可抵扣进项税额＝3÷（1＋3%）×3%＝0.09（万元）。
（6）准予抵扣的进项税额＝4.05＋0.5＋0.24＋0.09＝4.88（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝9×50÷（200＋50）＝1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝9－1.8＝7.2（万元）。当期应纳增值税＝200×13%－7.2＝18.8（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，按折扣前的销售额征收增值税。
（2）现金折扣，又称销售折扣，是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，现金折扣发生在销货之后，因此现金折扣不得从销售额中减除。
（3）该企业当月应确认的销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴）×扣除率＝（10＋1）×9%＝0.99（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，从小规模纳税人购进农产品，取得1%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
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