题目
答案解析
（1）航空旅客运输服务可抵扣进项税额＝（43＋2）×9%＝4.05（万元）。
（2）未注明员工身份信息的出租车车票不得抵扣进项税额。
（3）高速公路通行费增值税电子普通发票可抵扣进项税额0.5万元。
（4）桥、闸通行费可抵扣进项税额＝5÷（1＋5%）×5%＝0.24（万元）。
（5）注明员工身份信息的公路长途客票可抵扣进项税额＝3÷（1＋3%）×3%＝0.09（万元）。
（6）准予抵扣的进项税额＝4.05＋0.5＋0.24＋0.09＝4.88（万元）。
拓展练习
（1）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
（2）该企业当月应纳增值税＝23000÷（1＋9%）×9%－[15000÷（1＋9%）×9%－15000×5%÷（1＋9%）×9%]＝1899.08－1176.61＝722.47（元）。
选项E，中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。
（1）甲公司的社区食堂免费为公司职工提供餐饮服务，不缴纳增值税。
（2）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
（3）甲公司当月销项税额＝（20＋30＋10）÷（1＋6%）×6%＝3.4（万元）。
选项A，企业为本单位职工购进国际航空运输服务，不允许抵扣进项税额。
选项B，用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。
选项D，购进注明员工身份信息的旅客公路运输服务，以公路客票票面金额按3%征收率计算可以抵扣进项税额。
（1）销售单一大宗饲料免征增值税。
（2）纳税人购进货物、服务（包括租赁服务），既用于一般计税项目，又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的，按销售额分摊抵扣进项税额。当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝（30＋5）×200÷（200＋250）＝15.56（万元）。
（3）当月应缴纳增值税＝250×9%－（30＋5－15.56）＝3.06（万元）。
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