题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
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自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
该企业2月份应纳增值税税额＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
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纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第2题
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答案：
A,B,D,E
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选项C，购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进的设备因管理不善被盗丢失，其进项税额不得继续抵扣。纳税人已经抵扣进项税的固定资产发生非正常损失，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，需要转出的进项税额＝（420－40）×13%＝49.4（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
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