（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。

（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。

（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。

（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。

（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。

（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，进项税额均不得抵扣。已抵扣的进项税额作转出处理。

（3）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。

（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.30＝29.08（万元）。

（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。

（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。

（4）当月增值税进项税额＝1.65＋1.68＝3.33（万元）。

（5）当月应纳增值税＝29.08－（3.33－3.74）＝29.49（万元）。

选项D当选：向境外旅游公司支付境外旅游费，属于境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在境外的服务，不属于在境内销售服务，不属于增值税应税范围，不用缴纳增值税。

已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率＝（20－5）×13%＝1.95（万元）。

该公司当月可抵扣的增值税进项税额＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（万元）。

业务（1）纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。

业务（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。

该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（万元）。