题目

[不定项选择题]下列关于集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的说法,正确的有(  )。
  • A.企业当期购进设备进项税额大于当期期末留抵税额的,当期准予退还的购进设备留抵税额为期末留抵税额
  • B.企业当期购进设备进项税额小于当期期末留抵税额的,当期准于退还的购进设备留抵税额为当期购进设备进项税额
  • C.企业首次申请退还购进设备留抵税额时,可将2009年以来形成的购进设备留抵税额,按照规定一次性申请退还
  • D.企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出
  • E.企业应于每月申报期结束后15个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额
本题来源:第六节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;在同一张发票上的“备注”栏分别注明的,按折扣前的销售额征收增值税。

(2)现金折扣,又称销售折扣,是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待,现金折扣发生在销货之后,因此现金折扣不得从销售额中减除。

(3)该企业当月应确认的销项税额=200×13%=26(万元)。

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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)业务(2)为客户提供定制化软件开发服务按照“生产生活服务——信息技术服务”缴纳增值税,适用6%增值税税率。

(2)甲软件开发公司的增值税销项税额=100×13%+80×6%+50×13%=24.3(万元)。

[要求2]
答案解析:

(1)业务(6):注明旅客身份信息的公路客票可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2÷(1+3%)×3%=0.06(万元)。

航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额=0.95(万元)。

住宿费增值税专用发票进项税额=6×6%=0.36(万元)。

餐饮费普通发票不允许抵扣进项税额。

(2)当月可抵扣的增值税进项税额=2+3+0.06+0.95+0.36=6.37(万元)。

[要求3]
答案解析:

(1)软件产品的销项税额=100×13%=13(万元)。

(2)软件产品可以抵扣的进项税额=(2+0.06+0.95+0.36)×100÷(100+80+50)=1.47(万元)。

(3)当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=13-1.47=11.53(万元)。

(4)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=11.53-100×3%=8.53(万元)。

[要求4]
答案解析:

(1)甲软件开发公司享受即征即退前应缴纳的增值税=24.3-6.37=17.93(万元)。

(2)即征即退税额=8.53(万元)。

(3)当月甲软件开发公司享受即征即退后实际应缴纳的增值税=17.93-8.53=9.4(万元)。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)销项税额=2000×13%=260(万元)。

(2)加计抵减前应缴纳增值税=260-2000÷(2000+500)×150-3=137(万元)。

(3)当期可计提的加计抵减额=2000÷(2000+500)×150×15%=18(万元)。

(4)该企业实际应缴纳增值税=137-18-0.5=118.5(万元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)销售单一大宗饲料免征增值税。

(2)纳税人购进货物、服务(包括租赁服务),既用于一般计税项目,又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的,按销售额分摊抵扣进项税额。当期不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额+当期不得抵扣非应税交易收入)÷(当期全部销售额+当期全部非应税交易收入)=(30+5)×200÷(200+250)=15.56(万元)。

(3)当月应缴纳增值税=250×9%-(30+5-15.56)=3.06(万元)。

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