题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业4月应确认的销项税额＝（200－300×60%－8）÷（1＋6%）×6%＝0.68（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项A、B、E当选：均属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，应并入销售额中计算增值税销项税额。
选项C不当选：纳税人为销售货物（不包括啤酒、黄酒以外的其他酒类产品）而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。
选项D不当选：4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、保险费，属于代为收取并转付给第三方的款项，不应并入销售额计算增值税销项税额。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项B，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
选项E，纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因购货折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减
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