题目
答案解析
（1）销售单一大宗饲料免征增值税。
（2）纳税人购进货物、服务（包括租赁服务），既用于一般计税项目，又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的，按销售额分摊抵扣进项税额。当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝（30＋5）×200÷（200＋250）＝15.56（万元）。
（3）当月应缴纳增值税＝250×9%－（30＋5－15.56）＝3.06（万元）。
拓展练习
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
（1）销项税额＝2000×13%＝260（万元）。
（2）加计抵减前应缴纳增值税＝260－2000÷（2000＋500）×150－3＝137（万元）。
（3）当期可计提的加计抵减额＝2000÷（2000＋500）×150×15%＝18（万元）。
（4）该企业实际应缴纳增值税＝137－18－0.5＝118.5（万元）。
选项A，其他纳税人新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。
选项C，制造业等4行业纳税人是指从事指定的4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
选项E，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
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