（1）纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯，可以抵扣进项税额＝200×9%＝18（万元）。

（2）部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。

业务（1）可以抵扣的进项税额为18万元。

业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。

业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。

本月允许从销项税额中抵扣的进项税额＝18＋50－9.89＝58.11（万元）。

（1）业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）。

（2）业务（4）的销项税额为26万元。

（3）业务（5）的销项税额为19.5万元。

（4）本月的销项税额＝31.2＋26＋19.5＝76.7（万元）。

（5）本月应缴纳增值税＝76.7－58.11＝18.59（万元）。

（1）业务（1）销项税额＝（50＋20＋65）÷（1＋6%）×6%＝7.64（万元）。

（2）业务（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。销项税额＝（1200－2000×50%－80）÷（1＋6%）×6%＝6.79（万元）。

（3）自2018年1月1日至2027年12月31日，为进一步支持农户、小微企业和个体工商户融资，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。业务（3）的销项税额为0。

（4）2026年第二季度销项税额＝7.64＋6.79＝14.43（万元）。

（1）自然人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额。租入不动产既用于一般计税项目，又用于免税项目的，按销售比例计算可以抵扣的进项税额。租入门市房可以抵扣的进项税额＝10÷（1＋3%）×3%×[（50＋20＋65）÷（1＋6%）＋（1200－2000×50%－80）÷（1＋6%）]÷[（50＋20＋65）÷（1＋6%）＋（1200－2000×50%－80）÷（1＋6%）＋100]＝0.21（万元）。

（2）纳税人购进的自动存取款设备入账价值低于500万元，既用于一般计税项目，又用于免税项目，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

（3）业务（4）准予抵扣的进项税额＝0.21＋113÷（1＋13%）×13%＝13.21（万元）。

（1）该商业银行位于县城，城市维护建设税税率5%。

（2）应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝1.22×（5%＋3%＋2%）＝0.12（万元）。

（1）向客户A销售受托开发的软件产品，软件著作权归属甲公司，属于销售软件产品，适用13%的增值税税率。

（2）甲软件开发公司的增值税销项税额＝100×13%＋80×13%＋50×13%＝29.9（万元）。

（1）业务（6）：注明旅客身份信息的公路客票可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。

航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额＝0.95（万元）。

住宿费增值税专用发票进项税额＝6×6%＝0.36（万元）。

餐饮费普通发票不允许抵扣进项税额。

（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝2＋3＋0.06＋0.95＋0.36＝6.37（万元）。

（1）软件产品的销项税额＝（100＋80）×13%＝23.4（万元）。

（2）软件产品分摊共同进项税额＝（2＋0.06＋0.95＋0.36）×（100＋80）÷（100＋80＋50）＝2.64（万元）。

（3）软件产品可抵扣进项税额＝专用进项税额＋分摊共同进项税额＝3.00＋2.64＝5.64（万元）。

（4）当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额＝23.4－5.64＝17.76（万元）。

（5）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝17.76－180×3%＝12.36（万元）。

（1）甲软件开发公司享受即征即退前应缴纳的增值税＝29.9－6.37＝23.53（万元）。

（2）即征即退税额＝12.36（万元）。

（3）当月甲软件开发公司享受即征即退后实际应缴纳的增值税＝23.53－12.36＝11.17（万元）。