题目

[不定项选择题]关于增值税计税销售额,下列说法中正确的有(  )。
  • A.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部含税价款,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
  • B.纳税人提供旅游服务,可以从取得的含税销售额中,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、导游费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
  • C.航空运输企业的销售额,不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
  • D.以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
  • E.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
本题来源:第七节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人提供旅游服务,可扣除项目中不包括导游费。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

纳税人提供国内交通运输服务,适用税率为9%;纳税人提供货物保管、装卸搬运服务,属于物流辅助服务,适用税率为6%;国际运输服务适用零税率。

选项A,货物保管收入的销项税额=55.12÷(1+6%)×6%=3.12(万元)。

选项B,装卸搬运收入的销项税额=93.28÷(1+6%)×6%=5.28(万元)。

选项C,国内运输收入的销项税额=1035.5÷(1+9%)×9%=85.5(万元)。

选项D,国际运输收入的销项税额=0。

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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定,说法正确的有(  )。
  • A.以物易物方式销售货物,双方分别作购销处理
  • B.以旧换新方式销售货物,应该以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
  • C.还本销售方式销售货物,不得从销售额中扣减还本支出
  • D.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  • E.销售折让可以通过开具红字增值税专用发票从销售额中减除
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业的增值税汇总纳税的说法,正确的有(  )。

  • A.

    总公司的增值税纳税期限为1个季度

  • B.

    航空运输企业分支机构的预征率为1%

  • C.

    邮政企业总机构汇总的销售额,为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额

  • D.

    总分支机构一律登记为一般纳税人

  • E.

    中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照全部销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

1)单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易。因此甲运输企业外购桌椅赠送给贫困小学属于视同应税交易,应征收增值税。

2)该企业当月的增值税销项税额=20×13%=2.6(万元)。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)销项税额=2000×13%=260(万元)。

(2)加计抵减前应缴纳增值税=260-2000÷(2000+500)×150-3=137(万元)。

(3)当期可计提的加计抵减额=2000÷(2000+500)×150×15%=18(万元)。

(4)该企业实际应缴纳增值税=137-18-0.5=118.5(万元)。

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