题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（2）孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（3）甲公司当月增值税销项税额＝（6＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生非正常损失，应按照下列公式在发生非正常损失的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：
①不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率；
②净值率＝当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该设备不得抵扣的进项税额＝54.6×（420－35）÷420×100%＝50.05（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，按折扣前的销售额征收增值税。
（2）现金折扣，又称销售折扣，是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，现金折扣发生在销货之后，因此现金折扣不得从销售额中减除。
（3）该企业当月应确认的销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。业务（2）增值税销项税额＝（70－20）÷（1＋13%）×13%＝5.75（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
[要求3]
答案解析：发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。业务（4）增值税销项税额＝16×2.3×13%＝4.78（万元）。
[要求4]
答案解析：该金店当月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋4.78＝34.58（万元）。
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