题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
（2）孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（3）甲公司当月增值税销项税额＝（6＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.62（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某卷烟厂2026年5月收购烟叶全部领用，用于生产卷烟，收购发票上注明价款80万元及按照相关规定向烟叶生产者支付的价外补贴。则该卷烟厂2026年5月份收购领用烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）自2026年1月1日起，农产品买价中不含按规定缴纳的烟叶税。
（2）实际支付的价款总额＝收购价款×（1+10%）＝80×（1+10%）＝88（万元）；烟叶可抵扣的进项税额=88×9%＝7.92（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：销项税额＝820×60×13%＝6396（元）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。业务（2）增值税销项税额＝（70－20）÷（1＋13%）×13%＝5.75（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
[要求3]
答案解析：发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。业务（4）增值税销项税额＝16×2.3×13%＝4.78（万元）。
[要求4]
答案解析：该金店当月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋4.78＝34.58（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项A，其他纳税人新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。
选项C，制造业等4行业纳税人是指从事指定的4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
选项E，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
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