题目
本题来源：2026制胜好题-第十九章
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
2023年甲公司拟长期持有对乙公司的股权，不应确认递延所得税负债，选项A不当选。对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，应当停止权益法核算，对于未划分为持有待售类别的剩余权益性投资，应当在划分为持有待售的那部分权益性投资出售前继续采用权益法进行会计处理，选项C当选。2024年年末，甲公司递延所得税负债＝（2400×8/12×30%＋400×30%＋3000×30%＋600×10%）×25%＝390（万元），选项B当选。2024年年末，甲公司长期股权投资的计税基础＝5000×10%÷30%＝1 666.67（万元），选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础＝（250－30）×200%＝440（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：2024年12月31日该设备账面价值＝120－120÷5＝96（万元），计税基础＝120－120÷5×2＝72（万元），形成应纳税暂时性差异为24（96－72）万元，2024年12月31日递延所得税负债余额＝24×15%＝3.60（万元），选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：资料（1），其他权益工具投资账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异900万元，应确认递延所得税资产＝900×25%＝225（万元）。资料（2），工商罚款不产生暂时性差异。资料（3），预计负债账面价值为2
000万元，计税基础为0，因此预计负债账面价值大于计税基础，新增可抵扣暂时性差异2
000万元，应确认递延所得税资产＝2
000×25%＝500（万元）。资料（4），税法不认可计提的固定资产减值准备，因此固定资产账面价值小于计税基础，新增可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产＝400×25%＝100（万元）。资料（5），内部研发无形资产费用化支出加计扣除不形成暂时性差异。资料（6），弥补以前年度亏损应作为可抵扣暂时性差异的转回，应转回递延所得税资产＝500×25%＝125（万元）。资料（7），超标的业务招待费不形成暂时性差异；超标的广告费500万元，新增可抵扣暂时性差异500万元，应确认递延所得税资产＝500×25%＝125（万元）。综上，2024年确认递延所得税资产＝225＋500＋100－125＋125＝825（万元），选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
计提资产减值准备，税法规定在实际发生时才可以税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，选项A当选。预计产品质量保证费用，税法规定在实际发生时才可以税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，选项B当选。超过税法扣除标准的业务宣传费，税法规定可以结转到以后年度扣除，形成可抵扣暂时性差异，选项C当选。对于行政性罚款支出，会计与税收规定存在差异，但该差异仅影响发生当期，对未来期间计税不产生影响，属于永久性差异，因而不产生暂时性差异，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
对于分类为权益工具的相关股利，若所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；若所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。选项B、C不当选。
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