题目
本题来源：第十一节 征收管理
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答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，企业搬迁的资产大修理费用不属于企业所得税搬迁支出，应就该搬迁资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，计入该资产的计税成本。在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销。
【知识链接】
企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出：
项目 | 具体内容 |
搬迁费用支出 | 包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用 |
资产处置支出 | 包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出 |
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于企业搬迁收入，由此可知选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；选项D，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利；由此可知选项A、B、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
选项D，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项B、E当选：企业因处置债务人财产发生的相关税费为破产费用，因继续营业发生的相关税费为共益债务，由债务人财产随时清偿。
选项C当选：需要开具发票的，管理人可以企业名义领用开具发票或者申请代开发票。
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