题目
本题来源：第八节 减免税优惠
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答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
选项B，高新技术企业准予结转以后年度弥补的亏损最长结转年限延长至10年。
选项D，企业获得高新技术企业资格后自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国债利息收入免税，但转让所得不免；选项B，应用种植观赏性作物并销售取得的收入减半征税；选项D，国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入不免征企业所得税，优惠贷款免征企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
小微企业适用20%优惠税率，无免征优惠；海水养殖减半征收企业所得税，由此可知选项B、D、E当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项E，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。选项B、C、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（选项A）
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（选项B、C）
（3）经国务院批准的其他所得。
综上所述，应当选择选项D。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
（1）企业购置并自身实际投入使用的规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。专用设备投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。专用设备投资额抵免税额＝200×10%＝20（万元）。
（2）企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。专用设备原计税基础的50%＝（200＋10）×50%＝105（万元）＜改造投入120万元，所以智能化改造可以抵免税额＝105×10%＝10.5（万元）。
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