题目
答案解析
（1）企业购置并自身实际投入使用的规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。专用设备投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。专用设备投资额抵免税额＝200×10%＝20（万元）。
（2）企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。专用设备原计税基础的50%＝（200＋10）×50%＝105（万元）＜改造投入120万元，所以智能化改造可以抵免税额＝105×10%＝10.5（万元）。
拓展练习
（1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税；
（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税；
（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。 综上选项D当选。
有关内地企业投资者及香港投资者通过沪港通、深港通买卖对方交易市场股票的税收政策：
| 投资方 | 被投资方 | 转让差价所得 | 股息、红利所得 | |
| 内地企业 | 香港H股上市公司 | 征税 | 持有满12个月免税 | 境内企业自由申报 |
| 香港投资者 | A股上市公司 | 免征 | 征税 | A股上市公司代扣并办理扣缴申报 |
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（选项A）
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（选项B、C）
（3）经国务院批准的其他所得。
综上所述，应当选择选项D。
选项A，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
选项C，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可以与会计处理不一致。
选项D，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选项A，自2023年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，减按20%的税率征收企业所得税。
选项B，无论采取查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税，符合条件的小型微利企业均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
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