题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳城市维护建设税，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税，故因先征后退政策退还的增值税30万元不得从城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据中扣减。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业招用脱贫人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为6000元/人/年，最高可上浮30%，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业应纳增值税-300万元，免抵退的限度360万元，300万元＜360万元，故该企业应退增值税税额为300万元，免抵税额＝360－300＝60（万元）。该企业位于镇，适用城建税税率为5%，应纳城市维护建设税＝（60＋5）×5%＝3.25（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：乙企业代收代缴的消费税，应作为乙企业向所在县城税务机关代缴城市维护建设税的计税依据，不作为甲企业向所在市区税务机关缴纳城市维护建设税的计税依据。进口环节缴纳的增值税和消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人被查补的增值税应作为城市维护建设税的计税依据，但滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。甲企业当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
由于《城市维护建设税法》规定对进口货物或者境外单位和个人向境内销售服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此，注意选项D中扣缴义务人的代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
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