甲公司于2024年5月20日购置了一套新建商品房用于办公，该商品房于2025年6月30日正式交付甲公司使用。2025年8月15日甲公司办理了房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（　　）。|第五节征收管理-之了课堂

题目

[单选题]甲公司于2024年5月20日购置了一套新建商品房用于办公，该商品房于2025年6月30日正式交付甲公司使用。2025年8月15日甲公司办理了房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（　　）。

A.2024年5月
B.2025年6月
C.2025年7月
D.2025年8月

本题来源：第五节征收管理点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列各项中，符合城镇土地使用税征收管理的有（　　）。

A.
纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
E.
以出让方式有偿取得土地使用权的，应自出让方实际交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

选项E，以出让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

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第2题

[不定项选择题]

下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，正确的有（　　）。

A.
城镇土地使用税按年计算，年终缴纳
B.
城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地
C.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.
纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
E.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

选项B，城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收。纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

选项E，纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

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第3题

[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税的征收管理，表述正确的有（　　）。

A.通过拍卖方式取得建设用地（不属于新征用耕地），应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
B.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起开始缴纳城镇土地使用税
E.出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。

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第4题

[不定项选择题]下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A.
城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
B.
征收的耕地自批准征收之日起缴纳城镇土地使用税
C.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.通过招标、拍卖、挂牌方式取得的非耕地建设用地，合同已约定交付土地时间，从合同约定交付之次月起缴纳城镇土地使用税
E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：

选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

选项B，征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。

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第5题

[单选题]纳税人使用的土地不在同一地的，其城镇土地使用税的纳税地点正确的是（　　）。

A.统一向纳税人机构所在地的税务机关缴纳
B.统一向纳税人注册地的税务机关缴纳
C.选择向任一土地所在地的税务机关缴纳
D.分别向土地所在地的税务机关缴纳

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D当选：城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收。纳税人使用的土地不在一地的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

【知识链接】

城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

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