题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
D
答案解析：该居民企业 2024 年度应缴纳企业所得税＝［成本（费用）支出额 ÷（1 －应税所得率）× 应税所得率］× 适用税率＝［370÷（1 － 8%）×8%］×25% ＝ 8.04（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，属于企业所得税的不征税收入，选项A不当选。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，选项B不当选。符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，选项C不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得，无免征企业所得税的税收优惠政策，应按25%税率计算缴纳企业所得税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业对购置并实际使用的符合规定的环境保护专用设备进行智能化改造发生的改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。专用设备购置投资额、改造投入均不包括可以抵扣的进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。改造投入＝ 508.5÷（1 ＋ 13%）＝ 450（万元）＞ 340 万元（680×50%）。甲企业2024 年应缴纳企业所得税＝ 880×25% － 340×10% ＝ 186（万元）。
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