题目
本题来源：制胜好题-第四章
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，选项B不当选。企业重组采用一般性税务处理，新持有方按公允价值确认资产、负债的计税基础，选项D不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业合并适用特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝ 600×5% ＝ 30（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用特殊性税务处理，选项 B 不当选。转让 REITs 份额时，原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施 REITs 份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，选项 C 不当选。设立阶段，原始权益人向基础设施 REITs 转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，递延至基础设施 REITs 完成募资并支付股权转让价款后纳税，选项 D 不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业从事家禽养殖、远洋捕捞、中药材种植取得的所得，免征企业所得税，选项 A、B、D 不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页