题目
本题来源：制胜好题-第四章
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得，无免征企业所得税的税收优惠政策，应按25%税率计算缴纳企业所得税，选项D不当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额＝1 200－800＝400（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企业委托境外的研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研究开发费用，不超过境内符合条件的研究开发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除，选项A不当选。直接从事研发活动人员的工资、薪金，包括按规定可以在税前扣除的对研发人员进行的股权激励支出，选项B当选。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，选项C不当选。直接从事研发活动人员的工资、薪金等以及外聘研发人员的劳务费用属于研究开发活动中发生的人员人工费用，可以按规定在企业所得税税前全额加计扣除，选项D当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1 800 － 400）－ 500 ＝ 900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝ 400×25% ＋（900 － 500）×50%×25% ＝ 150（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页