题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得，无免征企业所得税的税收优惠政策，应按25%税率计算缴纳企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税，选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得，不在我国缴纳企业所得税，选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除，选项C不当选。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项A不当选。改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础，选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，选项B不当选。投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，选项D不当选。
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