下列利息所得中，免征企业所得税的有（　　）。| 2026制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列利息所得中，免征企业所得税的有（　　）。

A.
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

本题来源： 2026制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得，无免征企业所得税的税收优惠政策，应按25%税率计算缴纳企业所得税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。

A.
租入固定资产的改建支出
B.
已提足折旧的固定资产改建支出
C.
固定资产的大修理支出
D.
未提足折旧的固定资产改建支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第4题

[单选题]下列关于存货的企业所得税处理，说法正确的是（　　）。

A.生产性生物资产收获的农产品，以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
B.企业通过现金支付方式取得的存货，以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
D.企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础

答案解析

答案： B

答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。

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第5题

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.香料作物的种植
D.种植中药材

答案解析

答案： C

答案解析：企业从事家禽养殖、远洋捕捞、中药材种植取得的所得，免征企业所得税，选项 A、B、D 不当选。

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