题目

[不定项选择题]下列利息所得中,免征企业所得税的有(  )。
  • A.

    外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  • B.

    国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

  • C.

    国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  • D.

    外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得,无免征企业所得税的税收优惠政策,应按25%税率计算缴纳企业所得税,选项D不当选。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定,说法正确的是(  )。
  • A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过10年
  • B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,结转年限最长不得超过10年
  • C.企业筹办期间单独计算亏损
  • D.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过8年
答案解析
答案: A
答案解析:受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,结转年限最长不得超过8年,选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度,企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出,不得计算为当期的亏损,选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,结转年限最长不得超过10年,选项D不当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]

(2020)下列关于研发费用加计扣除政策的表述中,符合企业所得税法规定的有(  )。

  • A.

    企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除

  • B.

    按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除

  • C.

    委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除

  • D.

    临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除

答案解析
答案: B,D
答案解析:

企业委托境外的研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研究开发费用,不超过境内符合条件的研究开发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除,选项A不当选。直接从事研发活动人员的工资、薪金,包括按规定可以在税前扣除的对研发人员进行的股权激励支出,选项B当选。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,选项C不当选。直接从事研发活动人员的工资、薪金等以及外聘研发人员的劳务费用属于研究开发活动中发生的人员人工费用,可以按规定在企业所得税税前全额加计扣除,选项D当选。

点此查看答案 查看答案
第3题
答案解析
答案: A
答案解析:企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税额中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。本题中,甲企业2023 年度未扣除的 60 万元实际资产损失,应追补至 2023 年度扣除。甲企业 2023 年度实际应纳税额=(100 - 60)×25% = 10(万元),2023 年度多缴纳税额= 100×25% - 10 = 15(万元),2024 年度实际应缴纳企业所得税= 150×25% - 15 = 22.5(万元)。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: B
答案解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠,选项 B 当选。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议