题目
本题来源：第三节 教育费附加和地方教育附加
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答案解析
答案：
D
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该企业下属宾馆上月隐瞒的餐饮收入50万元，应按“生活服务——餐饮住宿服务”项目，适用6%税率补缴增值税，查补的增值税应作为城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的计算依据。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征，出口不退”原则，当期的免抵税额应作为城市维护建设税的计税依据。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加＝20×（7%＋3%）＝2（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均适用“进口不征，出口不退”原则，5月已核准的增值税免抵税额，应在下一申报期计入城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据。该企业2025年6月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC：城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反“两税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A：城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；选项B：教育费附加和地方教育附加的征收率不同，分别为3%、2%；选项Ｄ，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加属于“附加税费”，纳税义务发生时间与主税增值税、消费税纳税义务发生时间一致，分别在缴纳增值税、消费税的同一地点、同一期限内，一并缴纳。
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