题目
[单选题]某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2024年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被查补相关税金。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业下属宾馆上月隐瞒的餐饮收入50万元，应按“生活服务——餐饮住宿服务”项目，适用6%税率补缴增值税，查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计算依据。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(万元)。
查看答案
本题来源：第三节 教育费附加和地方教育附加（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]位于甲村的A农场为按季申报增值税的小规模纳税人，2024年第一季度取得如下收入：销售自产水果取得收入20万元，在农场里开设的“农家乐”主题餐厅取得餐饮收入10万元，上述收入分开核算。该农场第一季度应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税；自2023年1月1日起至2027年12月31日，对月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税，第一季度应缴纳增值税为0元。城市维护建设税和教育费附加的计征依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，因此，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为0元。
点此查看答案
第2题
[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2024年3月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元。该企业2024年3月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均适用“出口不退”原则，增值税免抵税额应作为城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据。该企业2024年3月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法中，不符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A：城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；选项B：教育费附加和地方教育附加的征收率不同，分别为3%、2%；选项Ｄ，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加属于“附加税费”，纳税义务发生时间与主税增值税、消费税纳税义务发生时间一致，分别在缴纳增值税、消费税的同一地点、同一期限内，一并缴纳。
点此查看答案
第4题
[单选题]位于市区的某公司2024年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税和消费税税额，附加征收的城市维护建设税及附加费不予退还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
点此查看答案
