题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
电子设备最低折旧年限为3年，选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策，选项A不当选。委托外部单位和个人开展研发活动，无论委托方是否适用加计扣除政策，受托方不得对受托研发适用加计扣除，选项B不当选。企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，选项C当选。自2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得＝ 4 000 － 2 400 －（600 ＋ 400）×40% ＝ 1 200（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5 000 万元三个条件的企业，选项 A 不当选。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标，选项 B 不当选。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，选项 C 不当选。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，选项 D 当选。
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