在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额全额扣除的有（　　）。| 2026制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额全额扣除的有（　　）。

A.甲企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B.乙核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用
C.丙软件生产企业扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费
D.丁企业为普通职工支付的商业保险费

本题来源： 2026制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以全额扣除，选项A当选。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为企业的发电成本在税前全额扣除，选项B当选。软件生产企业发生的职工培训费用，按实际发生额在税前全额扣除，但其扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费，一律按工资、薪金总额的8%限额扣除，选项C不当选。企业为投资者、职工支付的商业保险费，不得在税前扣除，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]企业接收市政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，该资产的计税基础是（　　）。

A.该资产的账面价值
B.该资产的公允价值
C.该资产的重置价值
D.政府确定的接收价值

答案解析

答案： D

答案解析：县级以上政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金，属于非货币性资产的，其计税基础应按政府确定的接收价值确定，选项D当选。

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第2题

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于免税收入的是（　　）。

A.承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入

答案解析

答案： D

答案解析：承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，属于企业所得税的不征税收入，选项A不当选。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，选项B不当选。符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，选项C不当选。

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第3题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于无形资产的企业所得税处理，说法正确的有（　　）。

A.
外购商誉的支出，按直线法在不低于10年内摊销扣除
B.
自创商誉不得计算摊销扣除
C.
通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
D.
作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按约定的使用年限摊销

答案解析

答案： B,D

答案解析：

外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除，选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项C不当选。

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第5题

[单选题]下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。

A.服务的常规性升级
B.市场调查研究
C.社会科学研究
D.知识产权的申请和注册

答案解析

答案： D

答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。

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