在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额全额扣除的有（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额全额扣除的有（　　）。

A.甲企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B.乙核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用
C.丙软件生产企业扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费
D.丁企业为普通职工支付的商业保险费

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答案解析

答案： A,B

答案解析：企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以全额扣除，选项A当选。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为企业的发电成本在税前全额扣除，选项B当选。软件生产企业发生的职工培训费用，按实际发生额在税前全额扣除，但其扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费，一律按工资、薪金总额的8%限额扣除，选项C不当选。企业为投资者、职工支付的商业保险费，不得在税前扣除，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列所得适用25%基本税率的是（　　）。

A.实际管理机构在大陆的港资企业取得的境外所得
B.未在我国境内设立经营机构的美国企业转让位于我国境内的房地产取得的所得
C.未在我国境内设立经营机构的英国企业在中国境内提供劳务取得的所得
D.在我国境内设立经营机构的法国企业，取得与其所设经营机构没有实际联系的境外股息

答案解析

答案： A

答案解析：实际管理机构在大陆的港资企业属于我国的居民企业，取得境内、境外所得均适用税率25%，选项A当选。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得实际征税时适用税率10%，选项B、C不当选。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所无实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在我国境内设立经营机构的法国企业取得与其所设机构、场所无关的境外股息，无需在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（　　）。

A.债务重组收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.企业转让股权收入
D.已做坏账损失处理后又收回的应收账款

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（　　）。

A.
防风固沙林
B.
经济林
C.
薪炭林
D.
用材林

答案解析

答案： B,C

答案解析：

生物资产分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。防风固沙林属于公益性生物资产，选项A不当选。经济林、薪炭林属于生产性生物资产，选项B、C当选。用材林属于消耗性生物资产，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，办理当期企业所得税汇算清缴的时间是（　　）。

A.自人民法院宣告破产之日起 30 日内
B.自清算完成之日起 30 日内
C.自注销营业执照之日起 15 日内
D.自实际经营终止之日起 60 日内

答案解析

答案： D

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，选项 D 当选。

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