下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[单选题]下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。

A.服务的常规性升级
B.市场调查研究
C.社会科学研究
D.知识产权的申请和注册

本题来源：制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定，说法正确的是（　　）。

A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年
B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过10年
C.企业筹办期间单独计算亏损
D.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过8年

答案解析

答案： A

答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（　　）。

A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用
B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用
C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用
D.为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于无形资产的企业所得税处理，说法正确的有（　　）。

A.
外购商誉的支出，按直线法在不低于10年内摊销扣除
B.
自创商誉不得计算摊销扣除
C.
通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
D.
作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按约定的使用年限摊销

答案解析

答案： B,D

答案解析：

外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除，选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项C不当选。

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