下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。| 2026制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[单选题]下列活动所发生的支出中，可以享受研发费用加计扣除的是（　　）。

A.服务的常规性升级
B.市场调查研究
C.社会科学研究
D.知识产权的申请和注册

本题来源： 2026制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（　　）。

A.应收账款
B.债务的豁免
C.应收票据
D.不准备持有至到期的债券投资

答案解析

答案： D

答案解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等，选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（　　）。

A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用
B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用
C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用
D.为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

点此查看答案

第5题

[单选题]下列关于存货的企业所得税处理，说法正确的是（　　）。

A.生产性生物资产收获的农产品，以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
B.企业通过现金支付方式取得的存货，以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
D.企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础

答案解析

答案： B

答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。

点此查看答案