题目
[不定项选择题]下列适用5%征收率的有( )。
  • A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
  • B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的
  • C.事业单位提供的信息技术服务,选择适用简易计税方法的
  • D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的
答案解析
答案: A,D
答案解析:

【答案】AD

【解析】选项B:一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%的征收率,选择全额纳税的,适用6%的税率;小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的,适用3%的征收率,选择差额纳税的,适用5%的征收率。选项C:非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务,可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

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本题来源:第二节 税率与征收率(2024)
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]境内单位销售的下列服务,适用零税率的有(  )。
  • A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
  • B.工程项目在境外的建筑服务
  • C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
  • D.向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项BD属于免征增值税的跨境应税行为。
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第2题
[不定项选择题]根据营改增的规定,下列提供的应税服务适用6%增值税税率的有(  )。
  • A.研发服务
  • B.装卸搬运服务
  • C.交通运输服务
  • D.转让土地使用权
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项 CD:适用 9%的增值税税率。
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2024年6月销售一辆自己使用过的小轿车,当年购买该小轿车时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税收入20000元,并开具增值税专用发票,则该企业应纳的增值税是(  )元。
  • A.2300.88
  • B.99.50
  • C.582.52
  • D.388.35
答案解析
答案: C
答案解析:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。可以放弃减税,按照简易办法依照3% 征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。该公司应纳增值税 =20000÷(1+3%)× 3%=582.52(元)。
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第4题
[不定项选择题]2024年7月1日,增值税一般纳税人销售外购的下列货物,适用增值税低税率9%的有(  )。
  • A.麦芽
  • B.淀粉
  • C.姜黄
  • D.巴氏杀菌乳
答案解析
答案: C,D
答案解析:麦芽、淀粉应按照13%的税率征收增值税。
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第5题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,从事二手车经销业务,2023年6月取得含税销售额20万元,没有进项税额,该月应缴纳的增值税为(    )万元。
  • A.0.1
  • B.0.39
  • C.0.58
  • D.2.3
答案解析
答案: A
答案解析:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税,销售额=含税销售额÷(1+0.5% )=20÷1.005=19.9(万元), 增值税税额=19.9×0.5%=0.1(万元)。
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