题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：
外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除，选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税，选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得，不在我国缴纳企业所得税，选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项A不当选。改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础，选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，选项B不当选。企业重组采用一般性税务处理，新持有方按公允价值确认资产、负债的计税基础，选项D不当选。
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