题目
本题来源:制胜好题-第四章
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答案解析
答案:
B,D
答案解析:
外购商誉的支出在企业整体转让或者清算时扣除,选项A不当选。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,选项A不当选。改建的固定资产,除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础,选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本,选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
电子设备最低折旧年限为3年,选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具,最低折旧年限为4年,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
一般性税务处理下,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补,选项B不当选。企业重组采用一般性税务处理,新持有方按公允价值确认资产、负债的计税基础,选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得,无免征企业所得税的税收优惠政策,应按25%税率计算缴纳企业所得税,选项D不当选。
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