题目
[不定项选择题]下列货物中,适用9%税率的有(  )。
  • A.花椒油
  • B.核桃油
  • C.环氧大豆油
  • D.氢化植物油
答案解析
答案: A,B
答案解析:花椒油(选项A)、橄榄油、核桃油(选项B)、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油适用9%的税率征收增值税。环氧大豆油(选项C)、氢化植物油(选项D)不属于食用植物油征收范围,适用13%的增值税税率。
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本题来源:第二节 税率与征收率(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]某运输公司为增值税一般纳税人。2024年5月销售一辆小汽车,取得含税销售收入70000元。该小汽车为2013年5月购入,纳税人未放弃减税,则该项销售行为应缴纳的增值税为(  )元。
  • A.0
  • B.1359.22
  • C.2038.83
  • D.1071.31
答案解析
答案: B
答案解析:应缴纳的增值税=70000÷(1+3%)×2%=1359.22(元),—般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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第2题
[不定项选择题]境内单位销售的下列服务,适用零税率的有(  )。
  • A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
  • B.工程项目在境外的建筑服务
  • C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
  • D.向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项BD属于免征增值税的跨境应税行为。
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第3题
[不定项选择题]下列适用5%征收率的有( )。
  • A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
  • B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的
  • C.事业单位提供的信息技术服务,选择适用简易计税方法的
  • D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的
答案解析
答案: A,D
答案解析:

【答案】AD

【解析】选项B:一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%的征收率,选择全额纳税的,适用6%的税率;小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的,适用3%的征收率,选择差额纳税的,适用5%的征收率。选项C:非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务,可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

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第4题
[不定项选择题]2024年7月1日,增值税一般纳税人销售外购的下列货物,适用增值税低税率9%的有(  )。
  • A.麦芽
  • B.淀粉
  • C.姜黄
  • D.巴氏杀菌乳
答案解析
答案: C,D
答案解析:麦芽、淀粉应按照13%的税率征收增值税。
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