根据企业所得税的规定，以下收入中属于免税收入的是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

A.承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入

本题来源：制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，属于企业所得税的不征税收入，选项A不当选。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，选项B不当选。符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，选项C不当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。

A.耕地占用税
B.船舶吨税
C.企业所得税
D.车辆购置税

答案解析

答案： B

答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]2024年6月，居民企业甲公司从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上列明价款452万元、进项税额58.76万元。企业按税法规定，对该设备采用直线法按5年计提折旧，残值率为5%。该设备按税法规定可以在税前一次性扣除。甲公司进行2024年企业所得税汇算清缴时，选择将该设备一次性在税前进行扣除。该安全生产设备应调减应纳税所得额（　　）万元。

A.459.68
B.452
C.454.15
D.409.06

答案解析

答案： D

答案解析：该安全生产设备应调减应纳税所得额＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6＝452－42.94＝409.06（万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]（2021）甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1 200万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（　　）万元。

A.200
B.340
C.400
D.900

答案解析

答案： C

答案解析：企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额＝1 200－800＝400（万元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

下列有关合伙企业所得税征收管理的说法中，正确的有（　　）。

A.
合伙企业的法人合伙人可用合伙企业的亏损抵减其盈利
B.
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人
C.
合伙企业生产经营所得采取“先分后税”原则
D.
合伙协议约定不明确时，合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额

答案解析

答案： B,C

答案解析：

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项A不当选。合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额，选项D不当选。

点此查看答案

第5题

[单选题]2024 年 7 月，居民企业甲公司转让计算机软件著作权，取得转让收入 1 800 万元，其中包含转让零部件取得的收入 400 万元。与该项技术转让有关的成本、费用和税金为 500 万元。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.150
B.162.5
C.100
D.112.5

答案解析

答案： A

答案解析：技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1 800 － 400）－ 500 ＝ 900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝ 400×25% ＋（900 － 500）×50%×25% ＝ 150（万元）。

点此查看答案