题目

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有(  )。
  • A.逾期归还银行贷款的罚息
  • B.企业内营业机构之间支付的租金
  • C.非广告性赞助支出
  • D.按规定缴纳的财产保险费
本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除,选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出,不得在税前扣除,选项C不当选。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有(  )。
  • A.登记注册地标准
  • B.所得来源地标准
  • C.经营行为实际发生地标准
  • D.实际管理机构所在地标准
答案解析
答案: A,D
答案解析:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准,企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业,选项A、D当选。
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第2题
[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目可按照实际发生额全额扣除的有(  )。
  • A.甲企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • B.乙核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用
  • C.丙软件生产企业扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费
  • D.丁企业为普通职工支付的商业保险费
答案解析
答案: A,B
答案解析:企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以全额扣除,选项A当选。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前全额扣除,选项B当选。软件生产企业发生的职工培训费用,按实际发生额在税前全额扣除,但其扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费,一律按工资、薪金总额的8%限额扣除,选项C不当选。企业为投资者、职工支付的商业保险费,不得在税前扣除,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案: B,D
答案解析:

创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列企业中,适用15%企业所得税税率的有(  )。

  • A.

    小型微利企业

  • B.

    国家重点扶持的高新技术企业

  • C.

    技术先进型服务企业

  • D.

    从事污染防治的第三方企业

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

自2023年1月1日至2027年12月31日,小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于企业清算所得税处理的说法中,不符合现行税法规定的有(  )。

  • A.

    企业清算应以当年度实际经营期为纳税年度

  • B.

    企业清算以全部资产的可变现价值或交易价格为清算所得

  • C.

    企业重组中需按清算处理的企业无须进行所得税上的清算处理

  • D.

    企业清算以清算所得为应纳税所得额

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业依法清算时,应以清算期间作为一个纳税年度,选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得,选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理,选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额,选项D当选。

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