企业接收市政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，该资产的计税基础是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[单选题]企业接收市政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，企业作为国家资本金处理的，该资产的计税基础是（　　）。

A.该资产的账面价值
B.该资产的公允价值
C.该资产的重置价值
D.政府确定的接收价值

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答案解析

答案： D

答案解析：县级以上政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金，属于非货币性资产的，其计税基础应按政府确定的接收价值确定，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。

A.付款凭证
B.完税凭证
C.裁决文书
D.合同协议

答案解析

答案： B

答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。

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第2题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法正确的有（　　）。

A.
厂房最低折旧年限为20年
B.
电子设备最低折旧年限为4年
C.
与生产经营活动有关的器具最低折旧年限为5年
D.
汽车最低折旧年限为10年

答案解析

答案： A,C

答案解析：

电子设备最低折旧年限为3年，选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年，选项D不当选。

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第4题

[单选题]下列关于存货的企业所得税处理，说法正确的是（　　）。

A.生产性生物资产收获的农产品，以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
B.企业通过现金支付方式取得的存货，以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
D.企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础

答案解析

答案： B

答案解析：生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础，选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法，选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货，以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础，选项 D不当选。

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第5题

[单选题]某服装生产企业为非居民企业，因会计账簿不健全，税务机关采取一定方法核定其应纳税所得额。2024 年该企业自行申报营业收入总额为 2 000 万元，成本费用总额为 2 300 万元，当年亏损 300 万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额核算正确，成本费用无法核实。假定该税务机关核定的利润率为15%，该企业 2024 年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.500
B.300
C.75
D.63.75

答案解析

答案： C

答案解析：该企业 2024 年应缴纳企业所得税＝收入总额 × 经税务机关核定的利润率 × 适用税率＝2 000×15%×25% ＝ 75（万元）。

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