题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税，选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得，不在我国缴纳企业所得税，选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项A不当选。改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础，选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：非营利组织认定条件中，财产及其孳生息不用于分配，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用研发费用税前加计扣除政策，选项A不当选。委托外部单位和个人开展研发活动，无论委托方是否适用加计扣除政策，受托方不得对受托研发适用加计扣除，选项B不当选。企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除，选项C当选。自2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业对购置并实际使用的符合规定的环境保护专用设备进行智能化改造发生的改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。专用设备购置投资额、改造投入均不包括可以抵扣的进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。改造投入＝ 508.5÷（1 ＋ 13%）＝ 450（万元）＞ 340 万元（680×50%）。甲企业2024 年应缴纳企业所得税＝ 880×25% － 340×10% ＝ 186（万元）。
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