题目

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的甲企业,取得的下列所得中,应在我国缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.将位于境内的闲置厂房转让给境外企业取得的所得
  • B.将持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
  • C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
  • D.取得境外企业分配的股息所得
本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地,甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得,应在我国缴纳企业所得税,选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地,甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得,不在我国缴纳企业所得税,选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地,在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得,不在我国缴纳企业所得税,选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地,甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得,不在我国缴纳企业所得税,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法的规定,下列所得适用25%基本税率的是(  )。
  • A.实际管理机构在大陆的港资企业取得的境外所得
  • B.未在我国境内设立经营机构的美国企业转让位于我国境内的房地产取得的所得
  • C.未在我国境内设立经营机构的英国企业在中国境内提供劳务取得的所得
  • D.在我国境内设立经营机构的法国企业,取得与其所设经营机构没有实际联系的境外股息
答案解析
答案: A
答案解析:实际管理机构在大陆的港资企业属于我国的居民企业,取得境内、境外所得均适用税率25%,选项A当选。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的所得实际征税时适用税率10%,选项B、C不当选。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所无实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在我国境内设立经营机构的法国企业取得与其所设机构、场所无关的境外股息,无需在我国缴纳企业所得税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:付款凭证、裁决文书、合同协议,属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料,不是企业所得税税前扣除凭证,选项A、C、D不当选。
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第3题
[不定项选择题]某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件,申请接受其他单位捐赠的收入免征企业所得税。下列各项中,属于非营利组织认定条件的有(  )。
  • A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
  • B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
  • C.依法履行非营利组织登记手续
  • D.财产及其孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:非营利组织认定条件中,财产及其孳生息不用于分配,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目可按照实际发生额全额扣除的有(  )。
  • A.甲企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • B.乙核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用
  • C.丙软件生产企业扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费
  • D.丁企业为普通职工支付的商业保险费
答案解析
答案: A,B
答案解析:企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以全额扣除,选项A当选。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为企业的发电成本在税前全额扣除,选项B当选。软件生产企业发生的职工培训费用,按实际发生额在税前全额扣除,但其扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费,一律按工资、薪金总额的8%限额扣除,选项C不当选。企业为投资者、职工支付的商业保险费,不得在税前扣除,选项D不当选。
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第5题
[单选题]下列关于存货的企业所得税处理,说法正确的是(  )。
  • A.生产性生物资产收获的农产品,以市场同类产品的公允价值和相关税费作为计税基础
  • B.企业通过现金支付方式取得的存货,以该存货的购买价款和相关税费作为计税基础
  • C.企业销售存货的成本计算方法可以采用后进先出法
  • D.企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的评估价值和相关税费作为计税基础
答案解析
答案: B
答案解析:生产性生物资产收获的农产品,以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出作为计税基础,选项 A 不当选。企业使用或销售存货的成本计算方法,可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,不包括后进先出法,选项 C 不当选。企业通过现金支付以外方式取得的存货,以该存货的公允价值和相关税费作为计税基础,选项 D不当选。
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