下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

A.
防风固沙林
B.
经济林
C.
薪炭林
D.
用材林

本题来源：制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：

生物资产分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。防风固沙林属于公益性生物资产，选项A不当选。经济林、薪炭林属于生产性生物资产，选项B、C当选。用材林属于消耗性生物资产，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。

A.耕地占用税
B.船舶吨税
C.企业所得税
D.车辆购置税

答案解析

答案： B

答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。

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第2题

[单选题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，说法正确的是（　　）。

A.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入18%的部分准予扣除
B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金允许税前扣除
D.电信企业在扩展业务时因委托销售电话入网卡向代办商以现金方式支付的手续费及佣金支出，不超过当年收入总额5%的部分准予扣除

答案解析

答案： B

答案解析：保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除，选项C不当选。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除，选项D不当选。

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第3题

[单选题]（2022）下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A.自行建造的固定资产，为该资产的评估价值
B.改建的固定资产，为改建该资产的新增价值
C.盘盈的固定资产，为同类固定资产的重置完全价值
D.通过债务重组方式取得的固定资产，为该资产的账面原值

答案解析

答案： C

答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项A不当选。改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础，选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[单选题]甲企业 2024 年 5 月接受 100% 控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为 3 000 万元，已按税法规定计提折旧 800 万元，其市场公允价值为2 600 万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础为（　　）万元。

A.800
B.2 200
C.2 600
D.3 000

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝ 3 000 － 800 ＝ 2 200（万元）。

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