本题来源:第四节 简易计税方法(2024)
去题库练习
拓展练习
第1题
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(  )。(2016)
  • A.生产建筑材料所用的砂、土
  • B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土
  • C.用微生物制成的生物制品
  • D.县级以下小型火力发电单位生产的电力
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力,可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]【第2章】增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有( )。(2017)
  • A.提供装卸搬运服务
  • B.提供文化体育服务
  • C.提供税务咨询服务
  • D.提供公共交通运输服务
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

【答案】ABD

【解析】选项C,税务咨询服务不可以选择简易计税办法。

点此查看答案
第3题
[单选题]某餐馆为月报增值税的小规模纳税人,2023年2月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。该餐馆2月应缴纳的增值税税额为(  )万元。
  • A.0.12
  • B.0.37
  • C.0.72
  • D.1.92
答案解析
答案: A
答案解析:

截止2027年12月31日,对月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

该餐馆2023年2月取得的不含税销售额=12.36÷(1+1%)=12.24(万元);2月应缴纳增值税税额=12.24×1%=0.12(万元)。

点此查看答案
第4题
[单选题]某旧货经营企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售旧货,取得含税收入82400元;销售2013年2月购入自用的小汽车1辆,取得含税收入72100元,未放弃减税优惠。当期发生进项税额5000元,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是(  )。
  • A.销售旧货应缴纳增值税2400元
  • B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
  • C.企业上述业务共计应缴纳增值税3000元
  • D.企业上述业务共计应缴纳增值税5476.07元
答案解析
答案: C
答案解析:

销售旧货应缴纳增值税=82400÷(1+3%)×2%=1600(元);

一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应纳增值税=72100÷(1+3%)×2%=1400(元);

采用简易计税方法计算出的是应纳税额,不允许再抵扣进项税额;

企业上述业务共计应缴纳增值税=1600+1400=3000(元)。所以,本题的正确答案为C选项。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(     )。
  • A.用购买的石料生产的石灰
  • B.以土为原料生产的黏土实心砖
  • C.自产的自来水
  • D.批发抗癌药品
答案解析
答案: C,D
答案解析:一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)可选择简易计税方法。选项A、B不当选。
点此查看答案
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议