题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项A、B、D不当选。用于对外承包工程、境外投资以及对外援助资金类型为优惠贷款项目的货物，属于视同出口货物，适用增值税退（免）税政策，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：“反向开票”的出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，选项C不当选，选项D当选。当月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50－15－8－5）÷（1＋6%）×6%＝1.25（万元），选项A不当选，选项B当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项A不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在1年以内，又未超过合同约定期限的，不并入销售额征税；时间在1年以内，但超过合同约定期限的，并入销售额征税；对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项B当选，选项D不当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项C当选。
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