题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，该公司当月应缴纳的增值税＝（1060-1000）÷（1+6%）×6%＝3.4（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：试点纳税人购进农产品直接销售时，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购进单价÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平销返利的销售额为购进货物的金额，返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元），当期可抵扣的进项税额=13-1.15=11.85（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：此项业务实质上为以物易物行为，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法计税的，取得该土地使用权的原价允许从含税销售额中扣除，选项B不当选。纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除，选项D不当选。
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