题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，该公司当月应缴纳的增值税＝（1060-1000）÷（1+6%）×6%＝3.4（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：试点纳税人购进农产品直接销售时，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购进单价÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按一般押金处理，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。该酒厂2026年1月增值税销项税额＝（50000＋3000÷1.13＋23200÷1.13）×13%＝9514.16（元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：平销返利的销售额为购进货物的金额，返还收入应按有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元），当期可抵扣的进项税额=13-1.15=11.85（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：采取折扣销售方式销售货物，将价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别列明的，可按折扣后的销售额征收增值税。销项税额 =5000× 500× 80%× 13%=260000（元)。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进农产品取得收购发票的，以农产品收购发票上注明的收购金额和9%的扣除率计算进项税额。购进的货物用于个人消费和集体福利的，不视同应税交易，不缴纳增值税、其进项税额不得抵扣。应纳增值税=50000×13%-40000×3÷5×9%=4340（元)。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页